米国における仮想通貨課税の包括的ガイド

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暗号通貨の世界はエキサイティングな投資機会を最前線にもたらしていますが、これらのデジタル資産には納税義務が伴うことを認識することが不可欠です。ここでは、米国における仮想通貨課税の複雑さを探り、幅広い仮想通貨取引の中で何が課税対象で何が非課税なのかを明らかにします。

仮想通貨課税

米国における暗号通貨課税

IRS が最初の暗号通貨を導入課税ガイドラインしかし、そうではありませんでした。 2019まで納税者は仮想通貨への投資を所得税申告書で報告するよう明示的に指示されていた。

基本原則は 2014 年以来一貫しています。つまり、暗号通貨とブロックチェーンベースの資産は、通貨ではなく税務上の資産とみなされます。これは、利益をもたらすあらゆる取引を報告し、課税する必要があることを意味します。

課税のための暗号保有の追跡

一般に信じられていることに反して、特に IRS にとって、暗号通貨の所有権は完全に匿名ではありません。税務当局は、一元的な取引開示とブロックチェーンデータ分析を通じて、個人の暗号通貨ウォレットを追跡および分析できます。

したがって、投資家がデジタル資産取引をフォームで報告することが重要です。 1040 税金を申告するとき。さらに、集中型暗号通貨取引所には次の提出が義務付けられています。フォーム1099-K 年間取引額が 20,000 ドルを超える、または取引が 200 件を超える投資家向け。

1040 IRS フォーム

IRS は、さまざまな方法を利用して、暗号通貨ウォレットとその所有者を結びつけることに熱心に取り組んできました。一部のウォレットでは、ユーザーがクレジットカードやデビットカードを接続できるため、ウォレットアドレスを集中取引所と共有すると痕跡が残る可能性があります。脱税を試みることがリスクの高い行為であることは明らかです。

ビットコイン、アルトコイン、またはステーブルコイン: 課税対象か非課税か?

税務上、ビットコイン、イーサリアム、またはその他の暗号通貨の間に区別はありません。プルーフ・オブ・ワーク、プルーフ・オブ・ステーク、アルトコイン、ステーブルコインのいずれであっても、それらはすべて同じ税務規制に準拠します。重要なのは、あなたの投資活動が「課税対象事象」に該当するかどうかです。

暗号投資の非課税イベント

仮想通貨の購入と保有: 資金でトークンを購入し、ウォレットに保管しても、課税対象イベントは発生しません。ただし、購入コストによって将来の納税義務が決まるため、正確な記録を維持することが不可欠です。
ウォレット間での暗号通貨の転送: 所有するウォレット間でのトークンの移動は課税対象ではありません。たとえば、ソフトウェアまたは保管ウォレットからLedger NanoやTrezorなどの非保管ウォレットにトークンを転送する場合、報告は必要ありません。

暗号資産投資の課税対象イベント

暗号通貨の販売: 米ドルなどの法定通貨と引き換えにビットコインやその他の暗号通貨を販売して利益を上げると課税の対象となります。納税義務は利益に応じて決まり、損失が発生した場合は、年間最大 3,000 ドルをキャピタルロスとして控除できる場合があります。
暗号通貨の取引: ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換して利益を得ることも課税対象となります。たとえば、買うこと AVAX 10,000ドルの価値があり、後でそれを交換します BCH 15,000 ドル相当の場合、課税対象となる 5000 ドルの利益になります。
暗号通貨で支払いを受ける: 雇用主が給与をビットコインで支払ったり、商品やサービスの対価として仮想通貨を受け取ったりした場合、それは課税所得とみなされ、キャピタルゲイン率ではなく、通常の所得率で課税されます。
暗号通貨のマイニング: ビットコインのマイニングによる収入は、トークンを保有しているか売却しているかに関わらず、通常の収入として扱われます。個人の趣味のマイナーと企業はどちらも、マイニング報酬を異なる方法で報告する必要があります。

暗号化マイニング

DeFi投資課税を解読する

分散型金融（DeFi）は暗号通貨の中で急成長している分野であり、従来の金融サービスに効率的な代替手段を提供します。現在、DeFi 取引所は 2023 年に IRS に報告する必要はありませんが、今後のインフラストラクチャと投資雇用法ただし、IRS は多くの DeFi 取引に関する包括的なガイダンスをまだ提供していません。

DeFiで起こり得る課税対象事象

暗号ローン： 暗号通貨の借り入れには追加の税金はかかりませんが、ローンの返済に暗号通貨を使用すると課税される可能性があります。 DeFiの貸し手は、ローンの返済や担保の売却時にも利益に対する課税に直面することになる。
流動性プール、ステーキング、イールドファーミング: 流動性プールへのトークンの入金による収益は、第三者から受け取ったときに課税対象となります。ペアベースのステーキングは課税対象ですが、シングルサイドステーキングは課税対象ではありませんが、利息収入は報告する必要があります。
ガバナンストークン/ユーティリティトークン: ガバナンストークンまたはユーティリティトークンを受け取ると課税対象イベントがトリガーされ、そのドル価値に基づいて通常の収入として報告されます。

NFT課税をナビゲートする

NFT

代替不可能なトークン (NFT) は、ブロックチェーン上のデジタル資産の所有権を表します。従来の暗号通貨とは異なり、NFT には包括的な IRS 税務ガイドラインがありません。

NFTの非課税イベント

NFTの作成: トークンの価値は実現されていないため、NFT の鋳造または作成によって課税対象となるイベントは発生しません。

NFTの課税対象イベント

NFTの販売: NFT を販売し、通常は ETH で収益を受け取ることは課税対象のイベントです。 NFTは非資本資産とみなされているため、売り手は経常利益を報告します。後でNFTを販売する購入者は、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを報告する必要があります。
NFTの購入: NFTを購入してもすぐに税金が発生するわけではありませんが、取引前のETH保有期間に応じてキャピタルゲインが発生する可能性があります。

最後の言葉: 米国における暗号通貨課税

暗号通貨の課税は複雑な状況であり、慎重な検討が必要です。さまざまな仮想通貨取引における課税事象と非課税事象を理解することで、投資家は自信を持って納税義務を遂行することができます。この進化し続ける暗号通貨エコシステムにおいて IRS 規制を確実に遵守するための個別のガイダンスについては、常に税務専門家に相談してください。

税金を支払うことは法律であるだけでなく、仮想通貨市場の健全性を維持するための責任あるステップでもあります。