加密货币世界带来了令人兴奋的投资机会，但必须认识到这些数字资产伴随着纳税义务。 在这里，我们将探讨美国加密货币税收的复杂性，阐明在广泛的加密交易中什么是应税的，什么是不征税的。
美国的加密货币税收
美国国税局推出了其最初的加密货币 税务指引 2014年。然而，事实并非如此 直到2019 纳税人被明确指示在所得税申报表上报告其加密货币投资。
自 2014 年以来，一个基本原则一直保持不变：加密货币和基于区块链的资产被视为税收财产，而不是货币。 这意味着任何产生利润的交易都必须报告并纳税。
跟踪加密资产的税收
与普遍看法相反，加密货币所有权并非完全匿名，尤其是对美国国税局而言。 税务机构可以通过集中交换披露和区块链数据分析来追踪和分析个人的加密钱包。
因此，投资者以表格形式报告其数字资产交易至关重要 1040 报税时。 此外，中心化加密货币交易所有义务提交 表格1099-K 适用于年交易额超过 20,000 美元或交易次数超过 200 笔的投资者。
美国国税局一直在努力利用各种方法将加密钱包与其所有者联系起来。 有些钱包甚至允许用户连接他们的信用卡或借记卡，并且与中心化交易所共享钱包地址可以留下痕迹。 显然，试图逃税是一种高风险的行为。
比特币、山寨币或稳定币：应税与否？
出于税收目的，比特币、以太坊或任何其他加密货币之间没有区别。 无论是工作量证明、股权证明、山寨币还是稳定币，它们都遵守相同的税收法规。 重要的是您的投资活动是否属于“应税事件”。
加密货币投资的免税事件
- 购买和持有加密货币： 用您的资金购买代币并将其保存在钱包中不会触发应税事件。 然而，保持准确的记录至关重要，因为购买成本将决定未来的纳税义务。
- 在钱包之间转移加密货币： 在您拥有的钱包之间转移代币不是应税事件。 例如，将代币从软件或托管钱包转移到 Ledger Nano 或 Trezor 等非托管钱包不需要报告。
加密货币投资的应税事件
- 出售加密货币： 出售比特币或任何其他加密货币以获取利润以换取法定货币（例如美元）是应纳税的。 纳税义务取决于利润，如果您遭受损失，您可以将其作为资本损失扣除，每年最多 3,000 美元。
- 交易加密货币： 将一种加密货币兑换成另一种加密货币以获取利润也是一项应税活动。 例如，购买 阿瓦克斯 价值 10,000 美元，后来兑换成 BCH 价值 15,000 美元可带来 5000 美元利润（需纳税）。
- 以加密货币获得报酬： 如果您的雇主用比特币支付您的工资，或者您收到商品或服务的加密货币，则它被视为应税收入，按普通所得税率而不是资本利得率征税。
- 挖掘加密货币： 无论您持有还是出售比特币，开采比特币的收入都被视为普通收入。 个人爱好者矿工和企业都必须以不同的方式报告采矿奖励。
解读 DeFi 投资税收
分散式金融（DEFI）是加密货币中的一个新兴领域，为传统金融服务提供了有效的替代方案。 虽然目前 DeFi 交易所无需在 2023 年向 IRS 报告，但即将推出的基础设施和 投资就业法 将从 2024 年开始强制执行这一规定。然而，美国国税局尚未对许多 DeFi 交易提供全面的指导。
DeFi 中可能发生的应税事件
- 加密贷款： 借用加密货币不需要额外缴税，但使用加密货币偿还贷款可能需要纳税。 当偿还贷款或出售抵押品时，DeFi 的贷方还将面临利润征税。
- 流动性池、质押和流动性挖矿： 将代币存入流动性池的收入在从第三方收到时应纳税。 配对质押需纳税，而单侧质押则无需纳税，但必须报告利息收入。
- 治理代币/实用代币： 接收治理或实用代币会触发应税事件，这些事件根据其美元价值报告为普通收入。
探索 NFT 税收
不可替代代币（NFT）代表区块链上数字资产的所有权。 与传统加密货币不同，NFT 缺乏全面的 IRS 税收指南。
NFT 的非应税事件
- 创建 NFT： 铸造或创建 NFT 不会产生应税事件，因为代币的价值仍未实现。
NFT 的应税事件
- 销售 NFT： 出售 NFT 并接收收益（通常是 ETH）是一项应税事件。 卖方报告普通收益，因为 NFT 被视为非资本资产。 后来出售 NFT 的买家必须报告资本收益或损失。
- 购买 NFT： 购买 NFT 不会立即产生税收，但可能会产生资本收益，具体取决于交易前持有 ETH 的期限。
最终结论：美国的加密货币税收
加密货币税收是一个复杂的情况，需要仔细考虑。 通过了解各种加密货币交易中的应税和非应税事件，投资者可以充满信心地履行其纳税义务。 请务必咨询税务专业人士以获得个性化指导，以确保在这个不断发展的加密生态系统中遵守国税局的法规。
纳税不仅是法律，也是维护加密货币市场诚信的负责任的一步。
