Um guia abrangente para tributação de criptomoedas nos EUA

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O mundo das criptomoedas trouxe oportunidades de investimento interessantes para o primeiro plano, mas é essencial reconhecer que estes ativos digitais vêm com responsabilidades fiscais. Aqui, exploraremos os meandros da tributação das criptomoedas nos Estados Unidos, esclarecendo o que é tributável e o que não é em um amplo espectro de transações criptográficas.

Tributação de criptomoedas nos EUA

O IRS introduziu sua criptomoeda inicial diretrizes de tributação em 2014. No entanto, não foi até 2019 que os contribuintes foram explicitamente instruídos a relatar seus investimentos em criptografia em suas declarações de imposto de renda.

Um princípio fundamental permanece consistente desde 2014: as criptomoedas e os ativos baseados em blockchain são considerados propriedade para fins fiscais, e não moeda. Isto significa que qualquer transação que resulte em lucro deve ser declarada e tributada.

Rastreamento de participações criptográficas para tributação

Ao contrário da crença popular, a propriedade de criptomoedas não é totalmente anônima, especialmente para o IRS. A agência tributária pode rastrear e analisar carteiras criptográficas de indivíduos por meio de divulgações de câmbio centralizadas e análise de dados de blockchain.

Portanto, é crucial que os investidores relatem suas transações de ativos digitais no Formulário 1040 ao declarar impostos. Além disso, as exchanges centralizadas de criptomoedas são obrigadas a enviar Formulário 1099-K para investidores com negociações anuais superiores a US$ 20,000 ou mais de 200 transações.

O IRS tem trabalhado diligentemente para vincular carteiras criptográficas aos seus proprietários, utilizando vários métodos. Algumas carteiras até permitem que os usuários conectem seus cartões de crédito ou débito, e o compartilhamento de endereços de carteira com exchanges centralizadas pode deixar rastros. É claro que tentar fugir aos impostos é um empreendimento de alto risco.

Bitcoin, Altcoins ou Stablecoins: tributáveis ​​ou não?

Para efeitos fiscais, não há diferenciação entre Bitcoin, Ethereum ou qualquer outra criptomoeda. Quer sejam prova de trabalho, prova de participação, altcoins ou stablecoins, todos aderem às mesmas regulamentações fiscais. O que importa é se as suas atividades de investimento se enquadram em “factos tributáveis”.

Eventos não tributáveis ​​para investimentos criptográficos

• Comprando e mantendo criptografia: Comprar tokens com seus fundos e mantê-los em uma carteira não desencadeia um evento tributável. No entanto, é essencial manter registros precisos porque o custo de compra determinará as obrigações fiscais futuras.
• Transferindo criptografia entre carteiras: Mover tokens entre carteiras que você possui não é um evento tributável. Por exemplo, a transferência de tokens de um software ou carteira com custódia para uma carteira sem custódia, como Ledger Nano ou Trezor, não requer relatórios.

Eventos tributáveis ​​para investimentos criptográficos

• Venda de criptografia: A venda de Bitcoin ou qualquer outra criptomoeda com lucro em troca de moeda fiduciária, como dólares americanos, é tributável. A responsabilidade fiscal depende do lucro e, se você incorrer em prejuízo, poderá deduzi-lo como perda de capital, até US$ 3,000 anualmente.
• Negociação de criptografia: Trocar uma criptomoeda por outra com lucro também é um evento tributável. Por exemplo, comprar AVAX vale $ 10,000 e depois trocá-lo por BCH no valor de $ 15,000 resulta em um lucro de $ 5000, sujeito a impostos.
• Sendo pago em criptografia: Se o seu empregador pagar o seu salário em Bitcoin ou você receber criptografia por bens ou serviços, isso será considerado rendimento tributável, tributado com base nas taxas de renda normais, e não nas taxas de ganhos de capital.
• Mineração de criptografia: A receita da mineração de Bitcoin é tratada como receita normal, independentemente de você manter ou vender os tokens. Tanto os mineiros amadores individuais como as empresas devem reportar as recompensas da mineração de forma diferente.

Decifrando a tributação do investimento DeFi

Financiamento descentralizado (DeFi) é um campo florescente dentro das criptomoedas, oferecendo alternativas eficientes aos serviços financeiros tradicionais. Embora as exchanges DeFi não sejam atualmente obrigadas a reportar ao IRS em 2023, a próxima infraestrutura e Lei de Empregos de Investimento exigirá isso a partir de 2024. No entanto, o IRS ainda não forneceu orientações abrangentes sobre muitas transações DeFi.

Possíveis eventos tributáveis ​​em DeFi

• Empréstimos de criptografia: O empréstimo de criptografia não acarreta impostos adicionais, mas o uso de criptografia para pagar empréstimos pode ser tributável. Os credores em DeFi também enfrentarão tributação sobre os lucros quando os empréstimos forem reembolsados ​​ou as garantias forem vendidas.
• Pools de liquidez, piquetagem e produção agrícola: Os ganhos provenientes do depósito de tokens em pools de liquidez são tributáveis ​​quando recebidos de terceiros. A aposta baseada em pares é tributável, enquanto a aposta unilateral não é, mas a receita de juros deve ser informada.
• Tokens de governança/tokens de utilidade: O recebimento de tokens de governança ou de utilidade desencadeia eventos tributáveis, que são relatados como renda ordinária com base em seu valor em dólares.

Navegando na tributação NFT

Os tokens não fungíveis (NFTs) representam a propriedade de ativos digitais na blockchain. Ao contrário das criptomoedas tradicionais, os NFTs carecem de diretrizes fiscais abrangentes do IRS.

Eventos não tributáveis ​​para NFTs

• Criando NFTs: Cunhar ou criar NFTs não cria um evento tributável, pois o valor do token permanece não realizado.

Eventos tributáveis ​​para NFTs

• Venda de NFTs: Vender NFTs e receber rendimentos, normalmente em ETH, é um evento tributável. O vendedor reporta ganhos ordinários, uma vez que os NFTs são considerados ativos não capitais. Os compradores que posteriormente venderem NFTs devem relatar ganhos ou perdas de capital.
• Compra de NFTs: A compra de NFTs não gera impostos imediatos, mas podem surgir ganhos de capital dependendo da duração da posse da ETH antes da transação.

Palavra final: Tributação de criptomoedas nos EUA

A tributação das criptomoedas é um cenário complexo que exige uma consideração cuidadosa. Ao compreender os eventos tributáveis ​​e não tributáveis ​​em várias transações criptográficas, os investidores podem navegar pelas suas obrigações fiscais com confiança. Sempre consulte um profissional tributário para obter orientação personalizada para garantir a conformidade com os regulamentos do IRS neste ecossistema criptográfico em constante evolução.

Pagar seus impostos não é apenas lei, mas também um passo responsável na manutenção da integridade do mercado de criptomoedas.

 

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