加密貨幣世界帶來了令人興奮的投資機會，但必須認識到這些數位資產伴隨著納稅義務。 在這裡，我們將探討美國加密貨幣稅收的複雜性，闡明在廣泛的加密交易中什麼是應稅的，什麼是不徵稅的。
美國的加密貨幣稅收
美國國稅局推出了其最初的加密貨幣 稅務指引 2014年。然而，事實並非如此 直到2019 納稅人被明確指示在所得稅申報表上報告其加密貨幣投資。
自 2014 年以來，一個基本原則一直保持不變：加密貨幣和基於區塊鏈的資產被視為稅收財產，而不是貨幣。 這意味著任何產生利潤的交易都必須報告並納稅。
追蹤加密資產的稅收
與普遍看法相反，加密貨幣所有權並非完全匿名，尤其是對美國國稅局而言。 稅務機關可以透過集中交換揭露和區塊鏈資料分析來追蹤和分析個人的加密錢包。
因此，投資者以表格形式報告其數位資產交易至關重要 1040 報稅時。 此外，中心化加密貨幣交易所有義務提交 表格1099-K 適用於年交易額超過 20,000 美元或交易次數超過 200 筆的投資者。
美國國稅局一直在努力利用各種方法將加密錢包與其所有者聯繫起來。 有些錢包甚至允許用戶連接他們的信用卡或金融卡，並且與中心化交易所共享錢包地址可以留下痕跡。 顯然，試圖逃稅是一種高風險的行為。
比特幣、山寨幣或穩定幣：應稅與否？
出於稅收目的，比特幣、以太坊或任何其他加密貨幣之間沒有區別。 無論是工作量證明、股權證明、山寨幣或穩定幣，它們都遵守相同的稅務法規。 重要的是您的投資活動是否屬於「應稅事件」。
加密貨幣投資的免稅事件
- 購買和持有加密貨幣： 用您的資金購買代幣並將其保存在錢包中不會觸發應稅事件。 然而，保持準確的記錄至關重要，因為購買成本將決定未來的稅務義務。
- 在錢包之間轉移加密貨幣： 在您擁有的錢包之間轉移代幣不是應稅事件。 例如，將代幣從軟體或託管錢包轉移到 Ledger Nano 或 Trezor 等非託管錢包不需要報告。
加密貨幣投資的應稅事件
- 出售加密貨幣： 出售比特幣或任何其他加密貨幣以獲取利潤以換取法定貨幣（例如美元）是應納稅的。 稅務義務取決於利潤，如果您遭受損失，您可以將其作為資本損失扣除，每年最多 3,000 美元。
- 交易加密貨幣： 將一種加密貨幣兌換成另一種加密貨幣以獲取利潤也是一項應稅活動。 例如，購買 AVAX 價值 10,000 美元，後來兌換成 BCH 價值 15,000 美元可帶來 5000 美元利潤（需納稅）。
- 以加密貨幣獲得報酬： 如果您的雇主用比較幣支付您的工資，或者您收到商品或服務的加密貨幣，則它被視為應稅收入，按普通所得稅率而不是資本利得率徵稅。
- 挖礦加密貨幣： 無論您持有還是出售比特幣，開採比特幣的收入都被視為普通收入。 個人愛好者礦工和企業都必須以不同的方式報告採礦獎勵。
解讀 DeFi 投資稅收
分散式金融（DEFI）是加密貨幣中的一個新興領域，為傳統金融服務提供了有效的替代方案。 雖然目前 DeFi 交易所無需在 2023 年向 IRS 報告，但即將推出的基礎設施和 投資就業法 將從 2024 年開始強制執行這項規定。然而，美國國稅局尚未對許多 DeFi 交易提供全面的指導。
DeFi 可能發生的應稅事件
- 加密貸款： 借用加密貨幣不需要額外繳稅，但使用加密貨幣償還貸款可能需要繳稅。 當償還貸款或出售抵押品時，DeFi 的貸方還將面臨利潤徵稅。
- 流動性池、質押與流動性挖礦： 將代幣存入流動性池的收入在從第三方收到時應納稅。 配對質押需納稅，而單側質押則無需納稅，但必須報告利息收入。
- 治理代幣/實用代幣： 接收治理或實用代幣會觸發應稅事件，這些事件根據其美元價值報告為普通收入。
探索 NFT 稅收
不可取代代幣（NFT）代表區塊鏈上數位資產的所有權。 與傳統加密貨幣不同，NFT 缺乏全面的 IRS 稅收指南。
NFT 的非應稅事件
- 創建 NFT： 鑄造或創建 NFT 不會產生應稅事件，因為代幣的價值仍未實現。
NFT 的應稅事件
- 銷售 NFT： 出售 NFT 並接收收益（通常是 ETH）是一項應稅事件。 賣方報告普通收益，因為 NFT 被視為非資本資產。 後來出售 NFT 的買家必須報告資本利得或損失。
- 購買 NFT： 購買 NFT 不會立即產生稅收，但可能會產生資本收益，具體取決於交易前持有 ETH 的期限。
最終結論：美國的加密貨幣稅收
加密貨幣稅收是一個複雜的情況，需要仔細考慮。 透過了解各種加密貨幣交易中的應稅和非應稅事件，投資者可以充滿信心地履行其納稅義務。 請務必諮詢稅務專業人士以獲得個人化指導，以確保在這個不斷發展的加密生態系統中遵守國稅局的法規。
納稅不僅是法律，也是維護加密貨幣市場誠信的負責任的一步。
